رشد علمی حسابداران بازدارنده پولشویی و تامین مالی تروریسم

مهرداد حاجی زاده فلاح، مشاور ارشد مبارزه با پولشویی

آموزش مبارزه با پول شویی (AML) بخش مهمی از برنامه های ریسک و انطباق برای مشاغل در بخش مالی است. حسابداران به دلیل تخصص در امور مالی و نقشی که در مدیریت و پردازش تراکنش های مالی دارند، نقشی حیاتی در این برنامه ها ایفا می کنند. این امر باعث می‌شود آموزش AML برای حسابداران به بخش مهمی از رشد حرفه‌ای و سلامت کلی سازمان‌هایشان تبدیل شود.

آموزش AML برای حسابداران چندین موضوع مهم مرتبط با جرایم مالی و مقررات را پوشش می دهد. این آموزش ابزارها و دانش مورد نیاز برای پیشگیری از جرایم مالی، شناسایی فعالیت های مشکوک و رعایت مقررات AML را در اختیار حسابداران قرار می دهد.

این آموزش شامل زمینه هایی مانند:

نظارت بر معاملات، بررسی دقیق مشتری، گزارش فعالیت مشکوک و درک و رعایت مقررات AML است.

یکی از عناصر حیاتی آموزش AML این است که به حسابداران آموزش می دهد که چگونه پرچم های قرمز را شناسایی کنند و می تواند فعالیت های بالقوه پولشویی در تراکنش های مالی را نشان دهد.

حسابداران نقش مهمی در مبارزه با پولشویی دارند. مشارکت آنها برای موفقیت برنامه های AML به دلیل تخصص آنها در مسائل مالی و توانایی آنها در شناسایی بی نظمی ها در تراکنش های مالی ضروری است.

در زمینه انطباق AML، حسابداران اغلب اولین خط دفاعی هستند. آنها درک عمیقی از موقعیت های مالی و الگوهای معاملاتی مشتریان خود دارند و آنها را در موقعیتی منحصر به فرد برای شناسایی ریسک های بالقوه قرار می دهند.

در واقع، آموزش مداوم و با کیفیت AML به عنوان یک ضرورت شناخته شده است، به طوری که شرکت ها اغلب آموزش کافی برای کارکنان خود در مورد AML ارائه نمی دهند. این امر اهمیت آموزش با کیفیت برای حسابداران را برجسته می کند.

با درک اصول اولیه آموزش AML و نقش حیاتی حسابداران در انطباق AML، روشن می شود که چرا این آموزش خاص یک حوزه کلیدی تمرکز در بخش مالی است.

در حالی که در این بخش روی حسابداران تمرکز کرده‌ایم، شایان ذکر است که آموزش AML برای بسیاری از نقش‌های دیگر نیز حیاتی است.

آموزش AML برای حسابداران طیف وسیعی از زمینه های مهم را پوشش می دهد. آنها را به ابزارها و دانش لازم برای پیشگیری از جرایم مالی، شناسایی فعالیت های مشکوک و رعایت مقررات AML مجهز می کند. در اینجا، سه حوزه کلیدی تمرکز در آموزش AML برای حسابداران را بررسی می کنیم.

درک خطرات پولشویی

اولاً، حسابداران باید خطرات مرتبط با پولشویی را درک کنند. آنها باید از روش های مختلفی که مجرمان برای پنهان کردن وجوه غیرقانونی استفاده می کنند و شاخص های بالقوه این فعالیت ها آگاه باشند. این آموزش بر اهمیت نگهداری سوابق دقیق و انجام نظارت مستمر برای شناسایی و جلوگیری از فعالیت های پولشویی تاکید می کند. به عنوان کارشناسان مالی، حسابداران نقش حیاتی در مبارزه با پولشویی دارند و مشارکت آنها برای موفقیت برنامه های AML بسیار مهم است.

شناسایی پرچم قرمز در معاملات

یکی دیگر از زمینه های اصلی تمرکز در آموزش AML برای حسابداران، شناسایی “پرچم های قرمز” یا فعالیت های مشکوک در تراکنش های مالی است. اینها می توانند تراکنش های غیر معمول بزرگ، تراکنش های مکرر بدون هدف تجاری مشخص یا تراکنش هایی باشند که کشورهای پرخطر را شامل می شوند. توانایی شناسایی این پرچم‌های قرمز به حسابداران اجازه می‌دهد تا فعالیت‌های مشکوک را به سرعت گزارش کنند و به میزان قابل توجهی به اثربخشی کلی برنامه AML شرکت کمک می‌کند.

بررسی دقیق مشتری و ارزیابی ریسک

بررسی دقیق مشتری یک جنبه اساسی از انطباق AML است. حسابداران در انجام رویه‌های دقت لازم برای درک فعالیت‌های تجاری مشتریان خود و شناسایی هرگونه خطر بالقوه AML آموزش دیده‌اند. این می تواند شامل تأیید هویت مشتری، درک ماهیت تجارت مشتری و ارزیابی سطح ریسک مشتری بر اساس عوامل مختلفی مانند موقعیت مکانی، فعالیت های تجاری و الگوهای معامله باشد.

در پایان، آموزش AML برای حسابداران طیف گسترده ای از موضوعات و مهارت ها را پوشش می دهد که همه آنها برای حفظ انطباق AML و جلوگیری از جرایم مالی بسیار مهم هستند. با درک خطرات پولشویی، شناسایی تراکنش های مشکوک و انجام ارزیابی های دقیق مشتریان، حسابداران می توانند سهم قابل توجهی در تلاش های AML شرکت خود داشته باشند.

اثربخشی آموزش AML برای حسابداران به طور قابل توجهی تحت تأثیر چارچوب نظارتی مربوطه است. این چارچوب بسته به حوزه قضایی و الزامات خاص حرفه حسابداری متفاوت است.

در امریکا، چندین قانون و مقررات اهمیت انطباق AML به صورت برجسته وجود دارد. مهمترین آنها قانون اسرار بانکی (BSA) در سال ۱۹۷۰ است که نقش مهمی در مبارزه و جلوگیری از پولشویی ایفا می کند. نقض BSA می تواند منجر به مجازات های شدید، از جمله جریمه تا ۵۰۰۰۰۰ دلار، حبس تا ده سال یا هر دو شود.

علاوه بر این، قانون میهن پرستان ایالات متحده الزامات سختگیرانه انطباق AML را در بانک ها و مؤسسات مالی اعمال می کند. عدم رعایت این قانون می تواند منجر به جریمه نقدی تا ۱ میلیون دلار یا دو برابر ارزش معامله، حبس یا هر دو شود.

دفتر کنترل دارایی های خارجی (OFAC) یکی دیگر از نهادهای تنظیم کننده مهم در ایالات متحده است که تحریم ها را اعمال می کند و نهادها را در قبال تخلفات مسئول می داند. عدم رعایت OFAC می تواند منجر به جریمه تا ۲۰ میلیون دلار و حبس تا ۳۰ سال شود.

اتحادیه اروپا و مقررات جهانی

اتحادیه اروپا برای مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم، مجموعه ای از مقررات خود را که به عنوان دستورالعمل های ضد پولشویی (AMLDs) شناخته می شود، وضع کرده است . عدم رعایت این دستورالعمل ها می تواند منجر به مجازات تا ۵ میلیون یورو و افزایش مجازات زندان شود.

در کانادا، قانون درآمدهای ناشی از جرم پول‌شویی و تأمین مالی تروریسم (PCMLTFA) هر نهاد گزارش‌دهنده را در بخش‌های مختلف موظف می‌کند تا یک برنامه انطباق با مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم (AML/ATF) ایجاد کند.

این برنامه نیازمند چارچوب حاکمیتی، فرآیندهای دقیق و رویه‌هایی برای شناسایی و گزارش فعالیت‌های مشکوک یا تجویز شده به واحد اطلاعات مالی برای حمایت از اجرای قانون است.

در حالی که مقررات AML به طور گسترده در بخش های مختلف اعمال می شود، الزامات خاصی وجود دارد که حسابداران باید به آنها پایبند باشند. اینها شامل انجام ارزیابی ریسک، اجرای کنترل های داخلی، ارائه آموزش کارکنان و آزمایش مستقل برنامه AML است. این اقدامات تضمین می‌کند که حسابداران برای شناسایی فعالیت‌های بالقوه پولشویی و گزارش آن‌ها به خوبی مجهز هستند.

درک چارچوب نظارتی بخش مهمی از هر برنامه آموزشی AML است و حسابداران باید از تغییرات و به‌روزرسانی‌های این مقررات مطلع باشند. این دانش به آن‌ها کمک می‌کند تا انطباق را حفظ کنند و از مجازات‌های شدید مرتبط با عدم انطباق اجتناب کنند.

پیامدهای عدم رعایت

اهمیت آموزش AML برای حسابداران را نمی توان اغراق کرد، به ویژه هنگامی که عواقب بالقوه عدم انطباق را در نظر می گیریم. این موارد می تواند از مجازات های مدنی و کیفری تا اختلالات جدی در عملیات تجاری را شامل شود.

مجازات های مدنی و کیفری

سازمان‌های مالی که مقررات AML را نقض می‌کنند ممکن است با مجازات‌های مدنی و کیفری روبرو شوند که می‌تواند شامل جریمه‌های قابل توجه، حبس و تحریم‌هایی باشد که آنها را از انجام تجارت منع می‌کند.

فارغ از مجازات های قانونی و مالی فوری، عدم رعایت مقررات AML نیز می تواند تأثیر منفی قابل توجهی بر عملیات تجاری داشته باشد. افشای عمومی عدم انطباق می تواند منجر به از دست دادن اعتماد در بین مشتریان، سهامداران و مردم شود. همچنین می تواند منجر به افزایش نظارت از سوی تنظیم کننده ها شود و در نتیجه ممیزی ها و بازرسی های مکرر و فشرده تر انجام شود. این می تواند پرهزینه و وقت گیر باشد و حواس را از عملیات اصلی تجاری سازمان منحرف کند.

بنابراین، آموزش قوی AML برای حسابداران و سایر متخصصان در بخش مالی برای اجتناب از این جریمه ها و اطمینان از عملیات تجاری روان و منطبق، ضروری است.

در دنیای همیشه در حال تکامل جرایم مالی، برای حسابداران بسیار مهم است که در خط مقدم دانش و روندهای مبارزه با پولشویی (AML) باقی بمانند. اینجاست که آموزش و توسعه مداوم AML حیاتی می شود.

آموزش مداوم AML برای حسابداران برای همگام شدن با آخرین روندها، مقررات و روش های مورد استفاده توسط پولشویی ها برای فرار از کشف ضروری است. این فرآیند آموزشی مداوم به حسابداران اجازه می دهد تا در مورد چشم انداز فعلی جرایم مالی و استراتژی های مورد نیاز برای مبارزه با آن مطلع شوند.

این آموزش باید موضوعاتی مانند بررسی دقیق مشتری، نظارت بر معاملات، ارزیابی ریسک و گزارش فعالیت های مشکوک به مقامات را پوشش دهد. به‌روزرسانی‌های منظم و دوره‌های تکمیلی می‌تواند تضمین کند که حسابداران همیشه به جدیدترین و مرتبط‌ترین اطلاعات مجهز هستند و توانایی آنها را برای شناسایی و جلوگیری از فعالیت‌های پولشویی افزایش می‌دهد.

آموزش AML برای حسابداران فراتر از دانش عمومی است و به آموزش های مربوط به نقش می پردازد. مؤسسه حسابداران خبره در انگلستان و ولز، در گزارش نظارت AML خود، آموزش و آگاهی خوب AML را به عنوان بخش اساسی از رویکرد کلی یک شرکت به رعایت و ریسک شناسایی می کند. آنها همچنین بر اهمیت آموزش با کیفیت برای حسابداران، با توجه به شکاف شناسایی شده در شرکت هایی که آموزش کافی AML را برای کارکنان خود ارائه می دهند، تأکید می کنند

آموزش نقش خاص باید با توجه به مسئولیت ها و خطرات مرتبط با هر نقش تنظیم شود. به عنوان مثال، آموزش اولیه AML باید اصول مبارزه با پولشویی، خطرات AML و پرچم قرمز را پوشش دهد، به ویژه برای کسانی که به طور منظم حساب های مشتری و اطلاعات مالی را مدیریت می کنند. برای هر نقش مرتبط در یک شرکت ضروری است که این آموزش اولیه را برای ایجاد درک مشترک در بین تیم عملی طی کند.